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2025年個人所得稅政策迎來新一輪優化
添加時間：2025-03-28
2025年個人所得稅政策迎來新一輪優化，專項附加扣除標準提高、年終獎計稅方式延續、多項定向優惠落地，為不同收入群體提供了更精準的減稅支持。
一、專項附加扣除優化
子女教育與嬰幼兒照護
3歲以下嬰幼兒照護：每孩每月2000元，從出生至滿3周歲前均可享受，父母可選擇一方全額扣除或雙方各扣1000元。
子女教育：3歲至博士研究生階段的子女，每月每孩扣除2000元，涵蓋國內外全日制學歷教育，父母可協商分攤額度。
贍養老人
贍養60周歲以上父母（或失去子女的祖父母），獨生子女每月定額扣除3000元；非獨生子女需與兄弟姐妹分攤，每人最高1500元/月。
住房相關扣除
首套房貸利息：每月扣除1000元，最長240個月（20年），不得與住房租金扣除同時享受。
住房租金：按城市規模分三檔扣除（直轄市/省會1500元/月、人口超百萬城市1100元/月、其他城市800元/月）。
大病醫療與繼續教育
大病醫療：扣除醫保報銷后，個人負擔超1.5萬元的部分，在8萬元限額內據實扣除，可覆蓋本人、配偶及未成年子女。
繼續教育：學歷教育每月400元（最長48個月），職業資格繼續教育在取證當年一次性扣除3600元。
典型案例：三孩家庭若同時享受嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人三項扣除，年最高減稅額度可達1.89萬元。
二、年終獎與定向優惠政策
年終獎單獨計稅延續至2027年底
居民可選擇將全年一次性獎金單獨計稅（按獎金÷12確定稅率）或并入綜合所得計稅，一年內僅允許使用一次單獨計稅政策。
籌劃建議：高收入者可優先選擇單獨計稅，中低收入者（如全年綜合所得適用稅率低于年終獎稅率）則并入更優。
經營所得與小規模企業減免
個體工商戶、個人獨資企業等年應納稅所得額≤200萬元時，經營所得稅可減半征收。
靈活就業人員可按實際收入的80%計算應納稅所得額，進一步降低稅負。
個人養老金與稅優健康險
養老金賬戶：年繳存額1.2萬元內可稅前扣除，投資收益免稅，領取時按3%單獨計稅。
商業健康險：每年2400元（月均200元）可稅前扣除，強化醫療保障的同時優化稅負。
