首頁 ＞ - 財稅代理 ＞
- 財稅代理
首頁 ＞ 財稅代理
Fiscal Agent
超經營范圍開票風險大？4條紅線千萬別碰！
添加時間：2025-03-19
紅線一：虛開發票
那么超出經營范圍開票算不算虛開呢？
根據國務院第587號令第22條的規定，為他人、為自己或者讓他人為自己，亦或是介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票，屬于虛開發票的行為。
注意，這里強調的是與實際業務是否相符，而不在于超出在營業范圍之外。
另外按照規定，如果納稅人發生應稅行為，除國家有明令禁止銷售的外，即使超出營業執照上的經營范圍，也應當據實開具發票。
因此，對于真實發生的業務可以開發票，不限定是否在經營范圍之內。但是對于發生的業務與實際經營業務不符的開具發票會被列為虛開發票的行為。所以各位老板和會計一定要注意尺度，注意交易的真實性，別因為可以超經營范圍開票了，就可以隨意開票，千萬別碰虛開的紅線！
紅線二：擴大發票使用范圍
營改增前，因增值稅發票和營業稅發票分別適用不同的業務類型，也分別屬于不同的稅務機關管理。增值稅發票歸國稅局管，營業稅發票歸地稅局管，分別核定稅種，所以不能混淆開具。營改增之后，營業稅被取消，統一征收增值稅，增值稅發票統一由國稅機關管理。
因此，只要是真實的增值稅的經營業務，如果超出了經營范圍不能認定為“擴大發票使用范圍”行為。但不能沒有節制。根據《發票管理辦法》的規定，擴大發票使用范圍的，可能被處1萬元以下的罰款，還會被沒收違法所得。
紅線三：合同無效
我國合同法第52條中有規定，違反國家限制經營、特許經營以及法律、行政法規禁止經營規定的①以欺詐、脅迫的手段訂立合同的，②惡意串通的，③以合法形式掩蓋非法目的，④違反法律、行政法規的強制性規定等情形的。這些情形或者損害了國家利益，或者損害了集體利益或他人利益。這些合同被認定為無效。
那么超經營范圍簽訂合同是否有效？
根據合同法司法解釋的相關規定 ，當事人超越經營范圍訂立合同，人民法院不因此認定合同無效。但違反國家限制經營、特許經營以及法律、行政法規禁止經營規定的除外。
特別提醒：2021年1月1日生效的《民法典》第505條也規定，不得僅以超越經營范圍確認合同無效。
也就是說，只要不違反國家限制經營、特許經營以及法律、行政法規禁止經營等，企業法人超越經營范圍簽訂的合同不能認定為無效合同。雖然這充分體現了合同當事人的意思自治的原則，超經營范圍可以訂立合同，但是各位老板請注意尺度。
紅線四：無證經營被罰款
《企業法人登記管理條例》中有規定，擅自改變主要登記事項或者超出核準登記的經營范圍從事經營活動的，將被警告、被罰款、沒收非法所得、停業整頓、扣繳、吊銷《企業法人營業執照》等。
